个体营业执照不办税务登记证可以吗_营业执照三合一要去税务吗

有些个体工商户之所以办理营业执照后没有去税务报到，进行税种核定，大概有以下几个方面的原因：

1、营业执照办好 ，但还没有开业。

这种情况下，按规定是可以暂时不用到税务报到，办理税种核定的。因为三证合一了，根据国办【2015】50号文件规定，之前规定办理营业执照30日之内办理税务登记目前已经作废，企业可以在开始生产经营后产生纳税义务时再到税务报到，办理税种核定。

2、已经开业了，但认为月收入10万元以下免税，自以为不需要办理税务登记。

这种情况属于税收政策不了解，自认为自己经营规模不大，不用纳税，所以也就不用到税务报到，办理税种核定。当然了，他们对外销售时，也从不提供销售发票。这种情况属于税收违法行为。

3、认为自己规模小，不到税务报到，税务机关不知道。

没有到税务报到，办理税种核定的，属于这种情况的比较多。其实这是一种认识上的误区，现在三证合一了，企业只要办理了营业执照，税务部门就会知道，因为工商登记管理部门会把相关信息推送至税务机关。

没有按规定到税务机关报到，办理税种核定，属于税收违法行为，根据规定可由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

目前，税务机关对个体工商户大多采取核定征收政策，月万元销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的，免交增值税及附加，所以实际税负并不高。

建议纳税人按规定到税务报到，办理税种核定，依法纳税。这样，也可以领取销售发票。

现实中确实有部分个体工商户五证合一后没有去税务报到。没有去报到的原因主要有以下四个：

一、不知道需要去税务局

在办理完营业执照后，确实有部分人是不清楚去税务局报到的。我在给一个公司招收加盟培训的时候发现有部分学员是个体工商户，然后就顺便问了一句，现场不到10个个体工商户主，但没去税务报到的有4个。

二、不需要到税务局报到

现在办理完营业执照不像以前要求在30日到税务局报到，对到税局报到的时间没有规定，只是说在第一笔纳税义务产生之前到税局报到。

第一笔纳税义务产生也就是第一笔收入产生，部分个体户认为一段时间还产生不了收入，暂时不去报到。

即使有收入了，也不需开发票，比如服装等等。不购买发票，那就更不去税务局了。

三、不想去税务局报到

知道应该去税局报到，但没去报到的那么多，再说我有营业执照也10多年了，税局也没找到我。侥幸心理，找到再说。

四、税务局没有精力

五证合一后，部门信息共享，你报到或者不报到，税务局都知道你存在了。只是精力不足，现在还没顾上你。

不管需要不需要，不管知道不知道，不管你想不想，建议拿到营业执照后及时到税务局报到，核税，确认纳税人性质，否则是有相关风险存在的。即使永远没有纳税义务产生，那你注销营业执照的时候，工商那里是需要你到税务局走一遭的。

商事登记制度改革之后，个体户办理了营业执照，但是如果没有发生实际的生产经营活动，不必马上去税务登记，纳入税务管理。而这在商事登记制度改革之前是不可想象的。

商事登记制度改革前后的变迁。

根据《中华人民共和国税收征管法》第15条规定，从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

根据这个规定，个体工商户在办理营业执照之后，必须在30天内到税务报到，并办理税务登记等相关事项。否则就违反了税收征管法的规定，逾期办理的，会受到税务机关的处罚。

而这是在商事登记制度改革之前的规定，虽然这条法律没有废止，但随着商事登记制度改革的推进，这个条款实质上已经不再执行了。

新规定是怎么样的呢?

2016年12月1日起，全国实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证合一”。个体户领取营业执照之后，如果没有发生实际生产经营活动的，不需要二次到税务部门办理税务登记。而市场监管部门负责将营业执照登记信息，通过数据共享方式推送到税务部门，以“数据跑路”代替“人跑路”。

也就是说只要办理了营业执照，税务部门就可以接收到个体户的基本登记信息，这个过程是自动的。

如果领取营业执照之后，实际也开展了经营活动，就必须及时到税务部门办理有关事项，纳入税务管理。

因为个体户领取营业执照之后分为两种情况：

第一种情况是没有马上开展经营活动的，那么确实不必到税务部门做任何事情;

第二种情况就是已经开展了生产经营活动，在这种情况下必须及时到税务部门办理税费种认定等有关涉税事项，否则产生了应税行为，却没有纳入税务管理，就涉嫌偷漏税了。

例一：

张三办理了一张个体工商户营业执照，经营范围是餐饮。领证后马上开始生产经营，但是却没有到税务部门办理任何事项。两个月后，税务部门与工商部门比对信息，发现张三这一情况，就会责令张三马上补办相关手续，并有可能依据程序对其生产经营收入进行核定征收税款。

例二：李四办理了一张个体户营业执照，从事房地产中介及相关信息咨询业务。但因为疫情的特殊原因，一直没有开展任何实际经营活动，在这种情况下，无需到税务部门办理任何事项。

总结：

所以个体户在办理营业执照之后，到底要不要到税务部门办理登记，以及其他相关的涉税事项，并纳入税务管理，取决于有没有实际开展经营业务。

前些年利润高的时候月营业额不超三万，现在生意难做利润低了，月营业额不超10万，就是非常难生存的小微阶段，小微的营收仅够糊口是生计而不是生意，目前这部分小微养活了三到四亿的人口，我们的国家是以人民利益为核心的，所以对这部分人群免征，这是历朝历代任何国家都没有的政策，说到这里必须要为我们的党和国家点赞!同时有个地方要纠正一下，虽然不到起征点免征了，但是还是要办理税务登记和申报，并接受审核和税务部门的认定的，这方面没有例外

需要指明提问信息中的2个误区，具体如下：

一、个体工商户不是五证合一

严格来说，个体工商户是“三证合一”，一般企业才是五证合一。所谓三证合一，即个体工商户营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证整合”，将个体工商户登记时依次申请，分别由工商行政管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证，改为一次申请，由工商行政管理部门核发一个营业执照。

二、不是“不用去税务报到，不纳入税务管理”

(一)个体户应去当地税务局报道并咨询

1.根据《个体工商户条例》第十七条“个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体工商户税务登记内容发生变化的，应当依法办理变更或者注销税务登记”。

2.根 据《个体工商户条例》第二十三条“个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款;情节严重的，吊销营业执照。个体工商户未办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期未改正的，经税务机关提请，由登记机关吊销营业执照”。

但是实际上，部分地区如果不需要开发票的话，可以不办理税务登记。

(二)个体户经营行为纳入税务管理

在中华人民共和国境内只要销售货物、劳务或者服务、无形资产、不动产等，无论是组织还是个人，就要遵从税务的管理，其中个体工商户主要涉及增值税、个人所得税，具体如下：

1.增值税的缴纳

(1)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3% 。增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税。个体户多数为小规模纳税人，按3%税率缴纳增值税。

(2)对于小规模纳税人，月销售额不超过10万元免征。

(3)个体户在增值税上一般属于小型微利企业，享受小型微利企业的增值税税收减免政策，每月销售额不超过10万 ， 季度销售额不超过30万的免征增值税。

2.个人所得税的缴纳

多数个体户的个人所得税属于核定征收。由于没有建账的能力，采用核定征收的，经税务局批准，个人所得税每个月或者每个季度，按固定的税额自动扣，通常在实际营业额没有超过核定数的时候，每个月的税费是固定的。

不是不纳入税务管理，是该个体户属于核定征收性质的企业。

在过去很多个体户，和个人独资企业大部分注册下来后都去申请税种核定征收。

什么叫核定征收，就是经税务局批准，增值税每个月或者每个季度，按固定的税额自动扣就可以了，不用申报。

比如每月或者每个季度核定为200元，那么税务局就按时在账户上扣200元，不管你个体户实际具体收入多少。这样好处就是不请人用做账，报税;并且如果实际经营收入是百万千万 ，每个月或者每个季度也只需交200块钱给税务局就可以了。不存在被查账说法 ，因为规定可以不用做账啊。

但是每年还是必须要年检，不年检也会异常的。

不过 ，现在注册个体户，税务局很少批准核定征收。一般也是查账征收， 所以就会和普通的有限责任公司一样要求每月做账报税的。

这个不是不用去税务报到登记，而是这个人非不去，税务局暂时没去管他而已。打个比方，你公司要求员工上下班签到，你非不签，那人事部门还能把你人押过去签到啊?只能找你秋后算账呗。

办理营业执照后到底要不要办理税务登记

要，根据税收征管法，纳税人在办理营业执照后，应在30天内去税务局申报办理税务登记。

尽管现在个体三证合一了，企业五证合一了，但是不代表不需要办理税务登记了。

所谓的三证合一就是营业执照、组织机构代码、税务登记三证合为一证，实现由一个部门核发加载统一社会信用代码的营业执照。而在次之前，税务识别号和工商营业执照号码是不统一的，税务和工商各按各的规矩办，给纳税人造成很多不必要的麻烦。

三证合一仅仅是证件统一了，不代表你办理了营业执照后就自动办理的税务登记，法人还得再去一趟税务局确认税务登记信息，再弄个实名认证才算完事。

如果不按期申报办理税务登记有哪些风险

1.被罚款的风险。

税务机关对逾期未办理税务登记的，可以处2000元以下的罚款。

2.被吊销营业执照的风险

如果税务发现你未按期办理税务局，给你下了通知在3天内办好税务登记，如果你还不去办，税务局可以提请市场管理部门吊销你的营业执照。

要求限期办理税务登记的要求合理吗

老周个人认为不是很合理

根据征管法的要求，所有办理营业执照的纳税人都必须在30天内去办理税务登记。但实际上，对于那些不需要领购发票，实际业务也很少的个体工商户来说，比如那些不需要发票的未达起征点户，非要去办个税务登记没啥意义，无非就是增值税务局工作人员的工作量，也增加个体户的申报时间成本，从税务管理成本的角度来看，这个规定不是很合理。

总之，不管是三证合一还是五证合一，在目前的税收征管制度下，都需要去申报办理税务登记的。

那些个体户没有申报，不是因为不用这么做，而是根本没想过要去申报。 这种现象的原因，一是没人去管，不去也可以，懒得理。二是对相关规定的意识比较淡薄，一句话，不报，没任何事发生，也懒得报。三是错误的认为免税就可以不用申报。

一、我们这边的一些情况

1.在我们一些个体户，经常不用申报，例如农村的小店，二三十年也没看到他们申报过。

2.他们也没有记账的习惯，如果要申报，总不至于乱填数字。

3. 他们对规定不是很了解，以为办了证，就可以了。例如，我提醒要申报，他们依然无所谓。

4.免税等于零申报的错误认知。即使我告诉他们，他们根本不会听我的。

5.无工作人员去管。

总之，凡是不需要开发票的个体户，基本上不去会申报。大家都不去申报，而且无事发生，便形成一种“破窗效应”。虽然有规定需要申报，但他们都懒得去申报。大部分人因为不懂规定。

二、一些规定

1.个体户月销售额少于10万，免税。例如我们这边的小店多半小于10万，一整年也不一定会超过10年。因为一个村通常有多个小店规模个体户，甚至有的村有五六个。

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局2019年第4号)规定：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。

2.免税不等于不申报。例如，一些属于小规模的个体户符合零申报的情形，就可以不报税。但零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税的。

不申报的一些后果。

3.另外的相关规定，例如罚款，或甚至吊销营业执照。

4.新规定：2020年10月1日起，所有个体户需要自行报税，可以登录官方网站，自行填报。

5.定期和固定收集适用于生产和商业规模较小的个体工商户。

6.如果想注销，但之前沒按规定申报，需要先交罚才能注销。

总之，问题中的现象是违法的。我们不能有样学样，虽然现在暂时无人员去管，但未来一定会越来越完善，吃亏的还是自己。我们应该遵纪守法，这是我们应该做的事，何必图一时轻松惹将来之麻烦。

其实，每个地方可能有些不一样!你只要把握住大的方向就可以!在我们那边

第一:注册公司跟合作社是必须交税的，不管多少，雷打不动;

第二:公司的注册资本，现在基本上都没要求一次性到位，比如10万，100万，你只要账目上有那么多流水就够了，否则罚你虚假!

第三:个人注册又不想搞那么麻烦的这税那税的事情，那就注册厂，什么基地，什么中心，反正不要带公司字眼就可以了，每年有30万的免税额度，但是谁又管的了那么多，你一个月赚他个几十万几百万都没人管你，但是一个底限要死守:不管出什么事情，破产也好，欠债也罢，无论多少，都不能跑路，一跑你就完蛋啦，会被工商税务拉入黑名单，后续想翻身就要付出太大代价了!

这是我们那边年前我得到的消息!

看提问时间这是个老问题了，但目前办理工商登记而未进行税务登记的依然大有人在，并且是个常态化的事情。

特别是，现在疫情影响，地摊经济被鼓励，给百姓的感觉就是工商营业执照也不需要办理了!!

一、个体户模式的初衷与管理。

实际上，个体户制度本来就是根据我国国情设置，其管理模式也必然是要适应于百姓生活。中国人口众多，百姓普遍不懂商法与税法，而家庭小作坊、走街叫卖是几千年一直的传统。全部严格按照现行法律给与规范是不可能的。

法制本来就是逐步实现的，不完善是走向完善的过程。我国商法与税法文件逐步形成系统并规范化，也同时给与了个体户、临时经营等模式一定的生存空间。

所以，对于个体户与临时经营的地摊经济，工商税务管理相对宽泛。不能让啥也不知道的老百姓动不动就违反法律法规，今天给个罚款明天给个警告的。

二、工商登记与税务登记。

那根据现在文件规定到底是什么情况呢?

1、工商登记：工业、交通运输业、建筑业、商业、外贸业、饮食业、服务业、旅游业、手工业、修理业的生产、经营单位都需要办理工商登记。

2、税务登记：范围是纳税人、扣缴义务人。而从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记。

而三证合一、五证合一后，工商与税务已实现信息共享，现在办理工商登记获得营业执照之后，工商会把信息传递给税务，纳税人只需要在办理涉税业务之前到税务局进行信息确认补录，这也就算是大家说的开通税务了。

现在未办理过涉税事项的企业可以直接申请工商简易注销，或者到税务局即办清税证明。可见，现在国家在这方面的简政放权思路。而逾期不办理税务登记的罚款基本在税务系统消失啦!!

三、个体户和地摊经济管理现状。

首先，明确国家一直在推动“放管服”改革，而优化营商环境是政府及其各部门的重要工作任务、考核指标。

其次，今年受疫情影响，经济出现衰退，百姓生活困难，国家出台各种优惠政策礼包。所以，在疫情影响的当下，恢复经济动力保证日常生活才是最关键的。

地摊经济和个体户可以说是国家经济的毛细血管，是恢复经济的重要阵地。

首先要看是不用去报到，还是没有去报到。

1. 是否需要去做税务报到

现在企业的注册流程相对以前简单很多了，五证合一或者是两证合一，那么原来要分开办理很久的事情，现在可以提交一次资料就搞定，也就是说工商登记税务登记都一次性的办好了。那么，需要的就是到税务去报到，补录一些信息，办理税种核定。为什么个体户会觉得不需要去呢?主要可能是几个原因：

(1) 开业不久，没啥业务，所以也就不急着去办税务的报到;

(2) 有了一些业务，但是也并不需要用到发票啥的，也没有人来说要去税务报到，先拖着吧;

(3) 我业务小，每个月连10万都不满，免税的，大概不用办了;

(4) 抱个侥幸心理，先不办看看情况。

对于现在暂时没有业务的情况，暂时不做税务报到情有可原。但是，如果已经开始经营了，那么就是发生了纳税的义务，应该要去做报到的。如果是符合免税条件的，那么按照规定享受减免，但不是不去报到;对于个体户，也应当纳入纳税管理，只是没有清查到罢了，但也不应该抱有这样的侥幸心理。

2. 流程规范化利大于弊

其实对于个体户来说，把税务的流程规范化可能并不会增加成本，而会降低税收的风险。

首先，个体户一般都是属于小规模纳税人，可以享受10万每月或者是30万每季度的增值税免征额度，这可以大大的降低税负;

其次，在税收的征管上，大部分时候都是核定征收，后台批量申报，没有什么压力。

因此，按照规定流程做了这些事情，不会在税收负担和申报上有太大的问题，但是却降低的税务的风险，也不用提心吊胆。

所以，个体户不是不用去报到，如果有业务要发生了，还是尽量先做好税务的流程为好。

个体户有的干几个月就黄了，虽然一般都是免税的，但是如果开了税务登记就要报税注销时候就比较麻烦。朋友告诉我大概三个月左右去税务大厅查一下有时候会给你自动开通，如果开通了不报税就会被罚。如果没开通还是三个月查一次，没开通就不用管。

个体工商户办理完毕营业执照正副本，虽然不用再办理税务登记证，组织代码证，还是要到税务局进行税务登记的。

登记之后就可以申领固定面额的发票本或税票机打系统。

根据国家激励政策，此前一个季度不超过十万营业额免税，最新调整为每个月营业额不超过十万是免税的。(大多数是以税票为准，会计记账可以合理避税)

总得来说，目前个体经营和小微企业办理证照和小规模经营都是免费免税的。所以应该主动办理相关资料信息登记，避免因不符合流程带来的不必要的警告和处罚。