税收抵扣政策_个税六项专项扣除是什么意思

第一项 子女教育

从3岁起的学前班到博士，一个孩子每个月可以抵扣1000元也就是每年一万二的抵扣额度，两个孩子额度翻倍。

子女教育的抵扣额度爸妈可以平分，也可以一人独享，但一年内只能变一次。

第二项 继续教育

纳税人本人接受学历(学位)教育的抵扣额度是每年4800元，本科及其以下学历，这部分扣除既可以由父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不能同时扣除。

如果接受的是技能和专业技术人员资格继续教育，在取得证书的年度按每年3600元扣除。

第三项 大病医疗

一个纳税年度内，在医保管理系统内记录的，包括医保范围内的自付部分和医保范围外的自费部分，由个人负担超过一万五千元的医药费支出部分为大病医疗支出，按实际的金额扣除，最高不超过8万元。

这部分提醒大家，一定注意保存好付费的相关票据。

第四项 首套房贷

注意的是一定要是首套房才可以，偿还贷款期间，每年可抵扣一万二，也就是每个月可抵扣一千元。

如果是夫妻两人买房的，可以选择吧这个抵扣额度全给其中一个人。

第五项 租房的租金

在纳税人本人及配偶在主要工作城市没有住房，有租房支出的可以抵扣。

抵扣金额和城市规模有关：

市辖区户籍人口不超过一百万的，每个月800元额度，一年就是九千六;

人口超过一百万的，每个月1100元额度，每年就是一万三千二;

省会、直辖市、计划单列城市以及国务院规定的其他城市，每个月1500元的额度，一年就是一万八。

这里要注意，租金抵扣和房贷抵扣是冲突的，只能选择其中一种享受哦。

第六项 赡养老人

有60岁以上法定赡养人，一般情况下也就是我们的父母，每年可以有两万四千元的抵扣额度，和养孩子不同，这个额度多个老人也不翻倍。

独生子女当然额度也独享，如果是非独生子女的，可以和兄弟姐妹自行签订协议，约定分摊额度，但每个人的额度最高不能超过每年一万二。

以北京市为例，假如小编为独生子女，儿子正在上小学，父母已满60岁，在北京没有购买住房、租房居住，自己正在攻读在职研究生学历，可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。

假设小编月工资为2万元，社保全额缴纳(五险一金应扣除2043+2400=4443元)，个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算：

每月应纳个税额=(20000-3500-4443)×25%-1005=2009.25元

2018年10月1日以后取得工资，按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算：

每月应纳个税额=(20000-5000-4443)×10%-210=845.7元

同样工资下，个税减少了近58%，少交了一半多的个税。

在此基础上，从今年1月1日起，享受专项附加扣除后，其中子女教育专项附加扣除1000元，继续教育专项附加扣除400元，住房租金专项附加扣除1500元，赡养老人专项附加扣除2000元，共计扣除4900元，则小助手1月份工资应缴纳的税款为：

(20000-5000-4443-4900)×3%=169.71元

比享受专项附加扣除前少缴纳税款676元，税负水平又降低了79.93%。

首先不能为了节税而节税。

公司员工按照个税新政的附加扣除政策如实申报，就可以达到比之前节省个税的目的了!

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》自2019年1月1日施行，其中包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项。

扣除标准分别是：子女教育每个1000元，多个可以累积;继续教育学历教育每月400，职业教育每年3600;住房贷款利息，每月1000元，不管住房利息是多少，都定额扣除;赡养老人扣除标准是独生子女每月2000元，非独生子女均摊，且单人最高不超过1000元每月，大病扣除标准为全人负担超过15000元的按照8万每年。

那么有人会问，夫妻双方由谁扣最省钱怎么操作更划算，

管乐夫妻双方怎么分工的问题：

1.夫妻双方当前税率不同，无论抵扣后是否降档，则：由工资高的一方扣。

2.夫妻双方当前税率相同，且抵扣后均不能降档，则：两人随便怎么扣都行。

3.夫妻双方当前税率相同，且抵扣后一方能降档，则：由不降档的一方扣。(千万不要弄反啦!)

4.夫妻双方当前税率相同，且抵扣后均能降档，则：两人均抵扣到降档金额。

5租金遇到贷款，哪个扣除高选哪个。

总结：前面3条都可以操作为由工资高的一方扣。只有在第四种情况下，需要合理分工!

当然也不决定，最终个税专项扣除金额由夫妻双方谁来扣除更划算，还是需要根据具体情况具体公式计算。

专项附加扣除政策办理

一、单位申报享受：纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策，首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。

二、自行申报办理：不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的，没有工资、薪金所得的可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除，下载个人所得税APP，自行填写相关信息。

三、补扣措施：一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

专项附加扣除政策的条件和标准

一、子女教育：

子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习;

受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。

每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。

扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可父母分别扣除500元。

二、继续教育：

学历(学位)继续教育：每月400元;

职业资格继续教育：3600元/年。

学历(学位)继续教育：入学的当月至教育结束的当月

同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证(批准)日期的所属年度，即为可以扣除的年度。

三、住房贷款利息：

本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出(以贷款合同为依据)。

每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月

但扣除期限最长不得超过240个月。

四、住房租金：

在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：

(1)本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房;

(2)已经实际发生了住房租金支出;

(3)本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

1.直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元;

2.除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元;

3.除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市：每月800元。

五、赡养老人：

被赡养人年满60周岁(含)

被赡养人—父母(生父母、继父母、养父母)，子女均已去世的祖父母、外祖父母。

纳税人为独生子女：每月2000元

纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

六、大病医疗：

医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。

每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，且不超过80000元的部分。