一般纳税人增值税税率_小规模纳税人怎么报税

小规模纳税人是指年销售额在规定标准(500万)以下，并且不能正确核算出增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，不能按规定报送会计资料的纳税人。它的计税办法是：销售额*税率=计算纳税，一般税率在3%-6%。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，而且会计核算健全。它的计税办法是：销项税-进项税=计税纳税，一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额，一般税率在17%以上。

1、计税办法不同

一般纳税人计税纳税=当期销项税(销售额*税率)-当期进项税(增值税专用发票)

小规模纳税人计税纳税=当期销售额*税率

2、使用发票

一般纳税人销售货物是可以开具增值税专用发票，购进货物也可以取得增值税专用发票，但是小规模纳税人是不可以购买增值税专用发票的，如果需要向购货方开具，报税务机关申请申请代开，销项税率为6%。

3、税率差别

一般纳税人根据经营项目适用税率分为6%-17%，小规模纳税人的征收率为3%。

4、纳税期限

一般纳税人是按照阅读申报缴纳增值税，而小规模纳税人是按照季度申报缴纳增值税的。

5、认定标准差别

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售部的纳税人，一般纳税人年应税销售标准大于50万元，小规模纳税人则小于50万元;营业税改征增值税试点纳税人中，一般纳税任年应税销售额标准大于500万元，小规模纳税人年应税销售额小于500万元。

一般纳税人和小规模纳税人的区别：一、税率不同，一般纳税人的税率有13%.9%.6%.小规模纳税人是征收率3%和5%. 二、计税方法不同：一般纳税的进项税额可以抵扣，应纳税额=用销项税额-进项税额.小规模纳税人的进项税额不可以抵扣。应纳税额=(销售收入/1+征收率)*征收率。 三、申报方式不同：一般纳税人所有税种都是按月申报，小规模纳税人可以选择按季申报。 第四、享受的优惠政策不同：小规模纳税人销售额小于30万元的免征增值税;附加税、房产税、土地使用税减半征收。一般纳税税人不能享受这些优惠政策。 第五、销售额的限制：小规模纳税人连续12个月销售额超过500万元，需要转为一般纳税人。一纳税人对销售额没有限制性规定。

一般纳税人和小规模纳税人，是指增值税纳税人的身份。只有针对增值税会有这个区分，所以，在纳税方面的区别，也主要体现在增值税上。

1、税率不同。小规模纳税人是适用的征收率是3%，特点业务是5%;一般纳税人适用税法有：16%，10%，6%，0% 四种。

2、计税方法不同。小规模用简易计税法，进项不抵扣;一般纳税人默认用一般计税法，可以做进项抵扣。特定项目也可以选择简易计税，不过要在税务机关规定范围内的业务。

3、对会计核算的要求不同。不要求小规模纳税人有非常健全的会计核算，按月或按季度申报纳税就可以;一般纳税人要求有健全的会计核算，按月申报纳税，否则进项不予抵扣。

4、所开具的发票类型和税率不同。小规模纳税人一般只开增值税普通发票，如果要开增值税专用发票，需要去税务机关代开。目前只有住宿也、信息技术服务也等几个行业在试点开通小规模纳税人自己开增值税发票。一般纳税人必须有税控设备，可以自行开具增值税专用发票。所开具发票的税率也是按照适用税率，小规模纳税人只能是开征收率的发票，不能按照一般纳税人的税率开发票。

5、能享受的优惠政策不同。最新的小微企业优惠政策，增值税的免征额，只有小规模纳税人在开增值税普通发票时，可以享受。一般纳税人不享受这项优惠政策。

6、登记资格不同。增值税纳税人默认都是小规模纳税人，包括个体户和其他个人发生增值税应税业务，默认都是按照小规模纳税人身份。如果要成为一般纳税人，必须要去税务机关登记。而且，当企业的销售额超过规定标准后，小规模纳税人必须登记为一般纳税人。

大概就这些，还有其他差异，欢迎各位朋友补充 。

税率与征收率不同

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

小规模纳税人和一般纳税人是增值税征税方式的不同而划分的概念，主要区别在于两点，即一是企业的销售规模，二是增值税的征收方式：

1.从年度销售规模来看，小规模纳税人销售规模较小，一般纳税人则较大。

现在小规模纳税人的标准统一调整为年度销售额500万元，之下为小规模，之上升级为一般纳税人。当然若你规模不达标想申请一般纳税人也是可以的，只要你帐制健全符合条件。

2.二者的区别主要在增值税征收方式上。

小规模纳税人征收增值税简单，一般纳税人征收增值税相比麻烦。

增值税一般纳税人采取差额征税，即销项税额减去进项税额计算应纳税额的方式，最大标志是可以开具增值税专用发票，增值税专用发票所载的进项税额可以抵扣，因而是有价值的。一些不法之人不惜代价虚开代开增值税专用发票就是为了这个。

例如，企业本月销售100万元，购进80万元，税率17%，那么不考虑其他因素，本月应缴税金为：

(100-80)*17%=3.4万元。

小规模当事人采取简易的计算方法全额征税，即收入乘以征收率即是应纳的增值税税款。小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，自行开具专票范围目前正在推广扩大。从这个角度来看，小规模纳税人计税方式突出一个“简”字。

例如，本月销售100万元，不含税价，征收率3%，应纳税额=100*3%=3万元。

3.建账要求不同，这一点同所得税的征收有所关联。

一般纳税人要求按规定建账，中规中矩，没得选择。相应的所得税也是按规定采取查账征收，也没得选择。

小规模纳税人对建账的要求则更自由一些。要求建账，但没有硬性规定必须建账且账制必须健全。没有建账能力的，或者不想建账的，可以不建账，但要按实际营业收入申报缴纳增值税。根据是否建账，账制是否健全，所得税相应采取查账征收或者核定征收。

增值税对于纳税人的管理分类，分为一般纳税人和小规模纳税人。主要区别在于经营规模大小、会计核算水平高低。这是税务机关在初始登记关节对增值税纳税人的主要区分标准。

一、经营规模不同。

连续不超过12个月的销售额不超过500万元的增值税纳税人是小规模纳税人。

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税〔2018〕33号的规定，这里连续不超过12个月是滚动计算的，销售额包含了纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。同时，要注意，稽查查补销售额和纳税评估调整销售额是计入查补税款申报当期的销售额。

假如销售额超过了500万元，除开不经常发生应税行为的单位或个人，其他纳税人都应当按照规定登记为一般纳税人。

二、会计核算水平不同。

通常情况下，一般纳税人会计核算健全，能够按照国家规定的财务会计制度和税务机关要求，准确进行会计核算，按时按要求报送涉税资料。而这方面税务机关对小规模纳税人要求就要低很多。

三、计税方法不同。

小规模纳税人只能适用简易计税办法，一般纳税人主要适用一般计税方法。

简易计税方法下应纳税额=当期销售额×征收率，不能抵扣进项;一般计税方法下应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，可以凭借合法有效的增值税专用发票等凭证抵扣进项税。

四、征管要求不同。

一般纳税人采用一般计税方法时，销项适用的是税率，如13%、9%、6%等;而小规模纳税人适用的是征收率3%、5%。

同时，小规模纳税人普遍按季度纳税，而一般纳税人基本上按照月度纳税。

还有，例如成品油加油站业务只能由一般纳税人经营，小规模纳税人不得经营该类业务。

五、发票管理不同。

一般纳税人自行开具增值税普通发票或专用发票，不得申请税务机关代开发票;小规模纳税人一般可以向税务机关申请代开发票，符合条件的还可以自开专用发票。但是开具的发票上标注的是3%或者5%征收率，下游企业只能抵扣3%或5%。

六、优惠政策不同。

小规模纳税人可以享受起征点以下免征增值税政策，2019年起可以享受最高减半征收“六税两费”，而一般纳税人是不能享受这些优惠政策的。

但是生产生活性服务行业加计抵减10%应纳税额的政策又是只有一般纳税人才能享受的。

主要是在增值税方面：小规模纳税人适用3%的征收率，进项税额不能抵扣，但可以开具或申请开具征收率为3%的专用发票，其增值税的税负为3%。一般纳税人根据其经营范围，适用不同的税率，进项税额可以抵扣，其增值税税负可能高于3%，或低于3%，部分纳税人还会形成税款倒挂。