一般纳税人变小规模_公司分一般纳税人和小规模

一般纳税人与小规模纳税人的区别

区别：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

标准：年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人;而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。

权利区别：一般纳税人可使用增值税专用发票做税额抵扣，小规模纳税人不可使用增值税专用发票进行抵扣税额。

税率：小规模纳税人增值税税率3%，一般纳税人税率：销售货物、劳务13%，建筑，物流，安装等9%，服务6%。

两者的优缺点主要基于公司具体经营业务内容，公司与上下游企业的交易情况。目前市场上，一般纳税人企业在寻求商业合作上优于小规模纳税人企业。

注册企业成立公司一般纳税人和小规模纳税人，是有本质上的区别，这个不存在优缺点，只是两种类型哪种更适合自身发展，以下是两种区别对比额:

一、一般纳税人(以下简称一般人)，小规模纳税人(简称小规模)首先，纳税税率不同，以商贸企业为例:增值税现行税率为13%，虽然纳税额度高，但是能享受全额抵扣;小规模为3%，每季度销售额不超过30万可减免，超过30万全额缴纳税款，不能抵扣。

二、报税制度不同，一般人国税每月申报一次，增值税每月抵扣缴纳，企业所得税每季度缴纳一次;小规模每季度申报一次，同样企业所得税每季度缴纳;

三、享受政策不同，一般人除了缴纳13%的增值税以外还要缴纳25%的企业所得税;小规模享受国家优惠扶持政策，销售额不超过100万，企业所得税按5%计算，大于约等于100万不超过300万按10%计算，大于等于300小于500万按15%计算，超过500万按25%计算

一般纳税人适用一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，而小规模纳税人适用简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报。

一、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法(例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业)。

一般计税法的公式为：应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率;

而简易计税法的公式为：应纳税额=当期销售额*增值税征收率。

二、税率与征收率

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率(例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。

增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。

三、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。

四、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开(例外：2018年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票)。

一般纳税人的税率是13%，小规模企业的税率是3%。一般纳税人对财务要求更为严格，小规模企业运做较为灵活。

一般纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，区别在于，年销售额未超过500万的，为小规模纳税人，不能抵扣进项税额，税率是3%，季度不超过30万，月度不超过10万应纳增值税，可以享受免税政策，一般纳税人，具有好几个税率，13%，9%，6%，是针对属于货物，劳务，服务，无形资产，不动产，具体税率不同，可以抵扣进项税额

小规模纳税人，其是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

1、认定标准不同。

新政实施后，我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下，一般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是，公司没有达到认定标准，但希望公司发展、做大，以后在招标时有优势，或者日后与大型公司做生意，也可以主动申请成为一般纳税人。

2、所需符合的条件不同。

一般情况下，小规模纳税人会计核算不健全，且政策要求较为宽泛。而对于一般纳税人企业来说，其必须要符合以下条件，即有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

3、二者适用税率不同。

当前，一般纳税人税率分为6%、11%、13%、17%几种，而小规模纳税人，商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)。

4、使用发票不同。

在日常经营活动中，小规模纳税人和一般纳税人所使用的发票也存在着差别。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能开具增值税专用发票，如若遇到对方要求开具增值税专用发票的情况，需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票，并且一般纳税人所取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

5、二者收取增值税专用发票后账务处理不同。

一般纳税人按金额款入成本，税款部分入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户;小规模纳税人则按全额计入成本。

6、税收政策不同。

一般纳税人与小规模纳税人的区别，还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收，每月销售额度不超过3万元的或季度不超过9万元的，不需要缴税，但需要进行申报。只有超过上述标准，才需要缴税，并且小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同，其纳税申报每月都要按时进行。

7、应交税金计算方法不同。

一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。

注册企业需明白!

1、一般纳税人和小规模有什么区别:

(1)增值税税额计算不同。

一般纳税人其应交增值税计算是按销项减进项计算，如某贸易公司是一般纳税人，某月产品进价113万元(其中：采购金额为100万元，进项税额为13万元),当月对外出售，销售价格为135.6万元，(其中：销售金额为120万元，销项税额为15.6万元)，假设无其他事项，则该贸易公司当月缴纳增值税为15.6-13=2.6万元。

小规模纳税人其应交增值税计算是按征收率3%计算税额，不考虑相关进项税额。假设上例中，该贸易公司是小规模纳税人，销售价格135.6万元(含税)不变，那应交增值税怎么计算?首先先将销售价格135.6万元(含税)换算为不含税销售额，不含税销售额=含税销售额/(1+3%)=135.6/1.03=131.65万元,其次，计算应交增值税=不含税销售额*3%=3.95万元。

(2)税局管控不同

正常情况下，税务局对一般纳税人管控要比小规模纳税人管控严格。

(3)管理成本不同

企业自身管理成本，比如记账成本等一般纳税人要比小规模纳税人高。

2、一般纳税人和小规模优缺点:

一般纳税人和小规模纳税人优缺点一般来说是相对的，需要根据注册企业未来经营的利润率，对应客户情况来综合衡量，同时注意，在目前的政策中，如果年应征增值税销售额超过500万元以上，即使企业想成为小规模纳税人，税务局也会要求确认为一般纳税人的：

(1)税负

如果不考虑其他情况，只考虑税负，当需要注册的企业未来利润率较高，可以考虑使用小规模纳税人更节税，当需要注册的企业未来利润率较低，可以考虑使用一般纳税人更节税。

(2)客户要求

实务中，很多企业实际上是可以使用小规模纳税人经营的，这样更节税。但客户不接受3%的税票，所以企业只能注册为一般纳税人，便于客户认可。还有比如招标单位要求，投标企业必须是一般纳税人等。

而小规模纳税人的收入就比较有限了，12个月累计收入不能突破500万元，只能开具3%的增值税普通发票，当然小规模也有优惠政策吆，三个月累计不超过30万元的，可以免缴增值税的。但是小规模纳税人找合作伙伴比较有限，不容易被大型企业接纳，因为实力问题。小规模纳税的企业经营起来省心省事，可以当一个小资的幸福企业。