股东之间股权转让交税_个人股权转让个人所得税

1. 个人转让股权

按照股权转让取得的所得征收20%的个人所得税。转让所得=转让收入-股权原值和合理税费

股权原值，可以理解为这些股权的成本是多少。确定收入是否合理主要是看股权的公允价值。比如现在公司经营得不错，那么也不能随意将价格做低。转让收入明显偏低的，税务机关可以“核定”。如果转让的收入低于了股权对应的净资产份额，或者低于了取得股权时的价款和税费，亦或低于了同类条件下的股权转让收入，那就会被认为是转让收入明显偏低。

2. 法人转让股权

这时候是缴纳企业所得税。转让所得=转让收入-取得股权时的成本。成本中有一项要注意，成本中是不包括未分配的留存收益的。

还有一个印花税，按产权转移书据来缴纳，为股权转让金额0.5‰。

此外，还有一些比较特殊的情形。

比如，有些企业借买卖股权为名，行买卖房屋之实，那么也被征收了土地增值税。(国税函[2000]687号)。因此，还是要秉承实质重于形式的原则，来进行股权转让的操作。直接通过转让100%的股权来达到买卖房产的目的，仍然可能会被征税。

另外，股权转让中也有些注意事项。看看公司的章程是否有约定股东的出资期限。如果章程中约定的出资期限已过，但原股东还是没有出资，那么应该要求原股东将出资实缴到位后再转让;如果约定的出资期限还没到，那么要与原股东协商确认该部分出资义务由谁来完成，并明确约定在股权转让协议中。以此来规避股权转让可能存在的瑕疵。

股权转让如何交税?税务总局曾出过多个公告解释过，具体有：国家税务总局公告2011年第39号、财税[2009]167号、国税函[2010]79号、财税[2010]70号、财税[2011]108号、国税函[2010]23号、财税[1998]61号通知文件等(持续更新的更多文件，请自行到官网查询)。

股权转让主要形式有：公司转让限售股、限售期转让、转让代持股票、个人转让限售股、转让二级市场获得的股票等。不同的转让形式，计税不同。

一、公司转让股权计税

1.1公司转让公司持有的股权收入，按企业所得税计算纳税：

限售股转让收入-限售股原值和合理税费=限售股转让所得。

如果无法提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算股权原值的，按股权转让收入的15%，核定为该股权的原值和合理税费。

1.2代持股权还原的计税：

1)如果有法院确权，通过中登公司变更登记，公司将其代持的个人股权变更到实际所有人名下的，不视为股权转让，不用缴税。没办确权，大概率不能免税。个人将股票再转让时，需按规定缴纳个人所得税。

2)部分区域的shui局，即使当事人有法院确权证明，也不同意免税。在这种情况情况下，是按个人转让股权方式计税。

1.3公司代持股转让缴税：

实际是个人出资、公司代持的限售股，转让时，由企业按规定缴纳企业所得税。企业再将扣税后收入分给个人，个人不再缴纳个人所得税。

例如：甲公司代个人持有B上市公司的限售股20万股，每股购置成本1.5元。限售股解禁后，公司转让该限售股，转让价格为10元。转让收入200万元。发生相关税费0.5万元，扣除成本30万元，税费后所得为169.5万元。

甲公司将该项所得，并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税42.375万元=169.5*25%，剩余部分127.125万元(200-30.5-42.375)转付给个人时，个人不用再纳税。

1.4限售股解禁前转让的征税

如果公司在限售股解禁前转让股票，仍要缴纳企业所得税。已纳税的不重复纳税。

例如：甲公司持有上市公司限售股20万股，每股购置成本1元。在限售股解禁前，甲公司将它转让给乙公司，每股售价8元，甲公司获得140万转让收入。

该笔转让未办理股权变更登记，名义上仍由甲公司持有，实际上已属于乙公司。甲公司可以在转让时确认收入实现。但由于没办理股权登记变更，甲公司不用将转让获得的140万并入当期企业应纳税所得额。

等到限售期满，如果甲公司按照乙公司要求，将20万股限售股以每股10元转让，转让收入为200万元，发生相关税费0.3万元。扣除成本及税费后所得为200-20-0.3=179.7万元。

甲公司应就此项所得并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税179.7*25%=44.925万元。其中，甲公司本身应承担其中的35万元(140*25%)，剩余部分29.775万元 (179.7-140-9.925)转付给乙公司时，视为归还，不视为赠与。乙公司视为免税收入，不再纳税。

二、个人转让限售股的计税

2.1个人转让限售股应纳税额=(以每次限售股转让收入-股票原值和合理税费)*20%

2.2合理税费包括转让限售股过程中发生的印花税、交易费、过户登记费。税费都是券商代收。如果不能提供完整、真实的限售股原值凭证的，按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

3.3送、转、缩股的，可以调整限售股原值;现金分红、配股，不调整限售股原成本。分次取得的限售股，应将其相加、计算平均值。

3.4用限售股认购或交易ETF基金，用限售股接受要约收购，协议转让、被司法扣划、个人因依法继承或者家庭财产分割等，都视为个人股权转让。

三、股权转让免收所得税的情形：

根据财税[1998]61号通知：个人转让上市公司股票取得的所得免征个人所得税。

2018年9月6日的国务院常务会议上决议：对个人在二级市场买卖新三板股票，比照上市公司股票，对差价收入免征个税。

总结：

股权转让按限售股、流通股类别，公司、个人对应不同的征税方案。实际操作中应先找到对应的文件依据。(文件在各地区执行过程中也有差异，经济不发达区域差异较明显。如遇疑问，可拨打所在地的12345热线咨询)

企业转让股权给其他个人或是企业，如果企业属于亏损状态则不需要缴纳企业所得税，不然就需要缴纳企业所得税。

个人把股权转让给企业，需要缴纳20%的个人所得税。

在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

企业转让上市公司的股权需要按照金融商品缴纳增值税。一般纳税人为6%、小规模纳税人为3%。

一般公司股权转让，缴纳万分之五的印花税。如果是在全国中小企业股份转让系统中企业股权转让、上市公司股权转让和优先股转让，则按出让方的千分之一缴纳印花税。

如果您进行了股权转让，那么一定要及时去公安局备案，不然不具备合法效力。

关于股权转让，说的一般是非上市公司的股权转让。转让的主体分为个人和单位。

股权的转让方可能需要缴纳的税种包括印花税、个人所得税和企业所得税。另外，股权的受让方也需要缴纳印花税。

一般情况下，印花税是交易双方都需要缴纳的，而所得税则需要取决于股权转让是否取得了利润，如果是平价转让或者折价转让，就不需要缴纳所得税。

公司、单位转让所持有的股权，一般自行申报，应交印花税，但是否缴纳企业所得税取决于全年经营所得。

公司转让股权，不管有没有实际取得所得，印花税肯定是逃不了的。

转让股权适用的是“产权转移书据”，印花税税率为0.05%.

而股权转让是否取得所得，要取决于股权转让收入，股权转让成本以及转让过程当中的相关税费。其中，股权转让收入还要看是否公允，能否得到税务部门的认可。

同时作为企业的一项收入，应当并入其他的收入汇总计算全年所得，再判断是否需要缴纳所得税。

假如存在股权转让取得利润，但是其他交易事项发生亏损，也有可能全年无需缴纳企业所得税。

自然人转让股权，根据转让所得情况，一般可能缴纳个人所得税和印花税。

根据《国家税务总局公告2014年67号》的定义，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

假如个人转让股权取得所得，按财产转让所得缴纳个税，税率20%.

而只要股权转让价格不是0元，交易双方都要按照“产权转移书据”缴纳0.05%的印花税。

需要特别注意的是，股权转让的价格如果明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定股权转让收入。

你说的应该是非上市公司的股权吧。

股权转让涉及的税主要是超出成本要缴纳的税!比如：你原来出资是100万，转让的价格是200万，超出了100万，要缴纳20%的税，也就是20万的税。

原则上应该由公司代扣代缴，如果公司没有代扣代缴，转让方应该主动向税务局申报。

当然了，如果是平价转让、甚至低于成本价转让是不用交税的。

我们是广东阳江市的中小企业主，因疫情影响企业资金链快要断了，逼于无奈要转让股权(部分转让或者全部转让)但是阳江市国家税务局和阳江市市场监督管理局通知要先把转让股权个人所得税、企业所得税先缴纳后才能办理股权转让变更手续。我请问这个做法合法、合理吗?