个体工商户定额税标准_个体户免征个人所得税

新政策下，个体工商户怎么征收个人所得税和怎么合理利用个人所得税免征额、增值税起征点，我从以下四点分析

个体工商户增值税的起征点

增值税：通俗易懂的说法就是商家开给消费者的发票上面的税额

个体工商户和小规模纳税人一样，起征点从月销售额每季度9万改为每季度30万，现在每月销售额不超过10万，按季度统计不超过30万，那么就不需要交增值税，附加税(城市建设维护费、教育税附加、地方教育税附加)也都不用交，可以说国家的优惠政策给个体工商户带来了很大的福音了，每个月开票收入不超过30万，那就节约了9000元的增值税了。

个体工商户的个人所得税两个变化

1、征收方式变化

个体工商户终止定期定额征收、核定征收方式，统一施行查账征收。个体工商户因为规模小，单独请一个财务不划算，可以找正规的代账公司帮忙代账。

2、个税税率变化

优化税收级距，以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万提高至50万元。

个体工商户个税税额计算

不准予扣除的费用：①个人所得税税款 ②税收滞纳金 ③罚金、罚款和被没收财务的损失 ④不符合扣除规定的捐赠支出 ⑤赞助支出 ⑥用于个人和家庭的支出 ⑥与取得生产经营收入无关的其他支出 ⑧国家税务总局规定不准扣除的支出

准予扣除的费用：①个体工商户支付给从业人员的、合理的工资薪金支出 ②公益性捐赠支出捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除 ③对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营相关的费用准予扣除 ④经营所花的成本、费用、税金、损失(房租、水电费、电话费、出差的差旅费、拖货的油费过路费、招待用的餐费等)

计算工式：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-费用-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除

备注:个税改革，之前免征额为3500元,准予扣除的费用为42000元，现在免征额为5000，准予扣除的费用为60000元

个体工商户个税申报方式

1、网上申报，下载自然人税收管理系统扣缴客户端，在省国家税务局官网页面软件下载可以下载，下载后注册登录就可以。优点：方便、快捷，不用去税务局排队等候。

2、本地区域税务局申报，拿表，填写、叫号，优点: 有专人辅导填写，不懂得都可以得到解决。

其实市面上电销系统挺多的，电销系统的功能也各不相同。比如我是做房产电销的，公司现在使用的是小话统电销系统，这款电销系统就可以设置客户标签分组，还能自动外呼、自动标记意向客户、自动统计接通量，通话量，通话时长。而且能生成员工拨打电话报表，对员工考核有一定的参考。有自己的客户管理系统。如果你们公司想要上一款能设置客户标签分组的电销系统，我觉得可以免费试用下小话统电销系统。

“免征额”一般适用于个人所得税，也叫个人所得税基本扣除费用。其实就是指一个免予征收税款的数额。不管收入多少，都可以免征一部分税款，只对超过这个数额的部分征税，例如对于个人取得工资薪金来说，每月减除费用5000元，假如月收入8000元，只针对超过5000元的3000元部分征税。对应的概念是“起征点”，起征点通常在增值税上适用，是指未超过这个点不征税，而超过这个点就全额征税。

一、个体户的个税征收办法有两种——查账征收和核定征收

查账征收方式适合于会计账簿资料齐全，能够准确申报涉税资料和信息，能按照国家财务会计制度核算的个体户;核定征收一般是“定期定额”核定征收，简称“双定户”，适用于不符合查账征收条件的个体户。

1、查账征收的个体户，按照个税“生产经营所得”计算缴纳。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。应纳税额适用个税税率表二，按照生产经营所得的5级超额累进税率计算，应纳税额=当年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

2、实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额的计算公式如下：

如果是成本核算不准确，那么应纳税所得额=收入总额×应税所得率

如果是收入核算不准确，应纳税所得额=成本费用支出额&pide;(1-应税所得率)×应税所得率。应税所得率一般根据不同行业确定，并且不同地区的规定都有所出入，具体要咨询当地主管税务机关。

计算出应纳税所得额后，应纳税额=应纳税所得额×附征率。附征率也各有不同，有很强的地方性，也要具体咨询当地主管税务机关。

二、对于免征额以下的个体户，如何征收个税?

个体户适用的税目是“生产经营所得”，而生产经营所得并无直接的免征额。但是对于个体户的业主本人，如果没有综合所得，可以按照5000元/月，合计6万元/年减除费用。如果全年收入都低于6万元，自然是无需缴纳任何个税的。