赠与和继承房产有什么区别_继承和赠与的房产有什么不同

很多人对赠与、继承房屋如何交税存在理解上的偏差，对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税，没有例外情形。关于房屋赠与继承如何缴税详细的内容请阅读下文。

一、房屋的赠与

1、营业税：根据《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》

以下三种情形可以免征营业税：

(一)离婚财产分割;

(二)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

(三)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

以上三种情形需提供如下资料加以证明：

①赠与双方当事人的有效身份证件;

②证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书(原件)、由公证机构出具的公证书(原件);

③证明赠与人和受赠人抚养关系或者赡养关系的人民法院判决书(原件)、由公证机构出具的公证书(原件)、由乡镇人民政府或街道办事处出具的证明材料(原件);

④税务机关需要的其它证明文件。

除了以上规定的三种情形或不能提供证明文件的，均应按照现二手房买卖的相关政策交纳(或免征)营业税。

2、个人所得税

赠与房屋免征个人所得税的情形及证明材料同赠与房屋免征营业税的情形相同，对当事双方均不征收个人所得税。除此之外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%.

对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。

受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。

3、契税

对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税，没有例外情形。

二、房屋的继承

1、营业税

根据《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》

财税[2009]111号文件规定，房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人免征营业税，从以上规定可以看出房屋免征营业税的范围不仅包括法定继承人还包括遗嘱继承人和受遗赠人。

2、个人所得税

根据《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税[2009]78号)一、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(三)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

3、契税

根据《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函[2004]1036号)

一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。

二、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

应当注意的是房屋继承的契税交纳除法定继承人以外所有承受死者生前房屋权属均为纳税义务主体，不同于个人所得税。

双证合一之后的房产过户各种税费标准。前面那些还有营业税的回答，都是之前过时的!

目前房产的税费有多种，针对题主的问题有关家庭房产赠与、继承等交易流程所产生的税费。通常在房屋交易过程都会有相应的税费(房东，买家都有)，

一，房东

1，赠与税

如果房东是商品房并且唯一房产交易不会产生税费(房东0税费)

一般来说行业不建议房产以赠与方式转给亲属(子女)最好以过户买卖方式转给他们，因为赠与方式会在卖给下一手房东会相应产生20%的赠与税，这个税费相当贵多数买家不愿意接受同事也打击买家的购买兴趣。当然受赠人是直系亲属(子女)继承并且满五年唯一物业也是0税费。…

2，继承

在房产交易的税费中，子女(亲属)继承房产后再上市交易税费跟商品房一样(不存在继承税)。…

二，买家

1，对于购买一方来说，如果买家是首套房产税费只有1个点税费(个人所得税)按照上面如果购买的房产有赠与税就另加20%的赠与税咯…

2，如果买家是买第二套房产，相信的税费要3个点(契税)

首先给出一个笼统的结论：房产赠与，要缴税;房产继承，不缴税。

所以，把题主问题适当扩展一下：房屋赠与继承，如何缴纳税费?

在以下两个前提假设下，对题主问题做一个说明：

房产为普通商品住宅。

受赠人为直系亲属;继承人为法定继承人。

房产赠与

房产赠与，主要涉及到三项税费：

契税。受赠人缴纳，税率3%。

印花税。赠与人、受赠人各自缴纳0.5‰，合计1‰。

公证费。收费比例为1-2%。

其中：公证费不是必须的。按照之前的规定，房产赠与行为，是需要做公证的，只有拿着公证书才可以去办理赠与过户，现已取消强制公证，可以不用缴纳。至于不同地方是否严格执行，看当地情况而定。

此外，不包括诸如工本费(80元)等小额费用(下同)。

从缴纳的方式上，这里简单给出一个流程：

赠与人、受赠人签订赠与合同，去公证处做赠与公证(非必须)。在公证处缴纳公证费。

赠与人、受赠人拿着公证书，携带赠与合同、公证书、房产证明、身份证明、亲属关系证明，去不动产登记中心办理赠与过户手续，缴纳契税、印花税、工本费等。

房产继承

房产继承，没有税。

关于“费”，视继承方式而定。目前办理继承过户，多数情况下，还是要求有“判定凭证”的。这个凭证，主要有两种类型，相应的，办理费用不同：

《继承权公证书》。指的是继承无争议情况，多数不动产登记中心都要求继承人提供经过公证处公证的《继承权公证书》。办理公证，需要缴纳1-2%左右的公证费(公证费一般是阶梯收取，所以是个区间)。

《法院判决书》。指的是继承有争议的情况，只能通过诉讼的方式来解决。这个费用无法估(例如，聘请律师费用、立案费用等)，一事一议。

同样，简单介绍一下不同继承情况的缴费方式：

公证继承情况下。

所有继承人携带房产证明、身份证明、亲属关系证明、死亡证明(含被继承人、以及继承人中的去世人)，去公证处办理继承权公证手续，缴纳公证费。

《继承权公证书》上明确的继承人，携带公证书、房产证、身份证明，去不动产登记中心办理继承过户，缴纳工本费等相关费用。

诉讼继承情况下。

原告去法院立案，缴纳立案费用。

诉讼过程，自行决定是否聘请律师等事宜，相应的，价格双方协定。

判决书下来之后，继承人携带判决书、房产证、身份证明，去不动产登记中心办理继承过户，缴纳相关费用。

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房屋赠与与继承因涉及产权转移，主要涉及到增值税、个人所得税、契税和印花税的问题。

根据相关政策规定，个人无偿赠与其法定继承人或具有抚养赡养关系的义务人房产的，免征增值税、个人所得税;个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象的外，应视同销售不动产。也就是说个人将自有的房产无偿赠送不相关的单位或个人，是要计税的，但这种情形不常见。

房屋继承属于一种法定的事实，如果继承人为法定的，则不征收契税，例如子女继承已故父母的房产，不需要缴纳契税;如果为非法定继承人，是要缴纳契税的。举个例子，小王的叔叔离异，生前无儿无女，所立遗嘱中声明其房产由侄子小王继承，此时小王获得的房产属于非法定继承，按照赠与行为对其取得房产的行为征收契税，也就是小王在办理过户登记时需要出具在当地税务机关缴纳的契税完税凭证。

房屋赠予是房屋产权所有人将房屋无偿的转让给别人，产权的转移需要办理过户登记手续，而由于房屋是不动产，价值较大，法律要求必须有书面的合同，同时要按规定缴纳契税。这里就有一个典型的例子，即父母生前就将自己名下的房产按照赠与形式过户给自己的子女，此时虽然子女为未来的法定继承人，但是并未发生法定继承的事实，所以这种赠与行为就要征收契税了。所以一般不建议父母生前就将名下房产过户给子女，虽然能够免去死后可能的财产纠纷，但是增加了不必要的税收负担，可以生前立一份遗嘱或者去公证处公证。

契税属于买方税，也就是谁是房屋产权的所有者，谁就是契税的纳税义务人，与之相对应的是土地增值税，即卖方税，也就是房产的出让人。而土地增值税针对房产的赠与与继承是均不征税的，因为土地增值税要求的有对价的转让。