如果个体户去接到大单，对方需要开具16点的增值税发票。要怎么操作？

一般的个体工商户只能自己开具普通发票。如果需要开具增值税专用发票，一般是到税务局代开，不过税率只能为3%。如果对方需要开具16%的增值税发票，那么只有一个办法去税务局申请为一般纳税人。现在申请一般纳税人的条件非常宽松，无论是个体户还是小规模纳税人，只要你申请，税务局都会认定为一般纳税人的，然后再申请税控器具，领取专用发票，就可以开具16%的发票了。

不过成为了一般纳税人，就无法再转回原先的3%以内的个体工商户了，也不能去享受今年刚刚公布的每月销售额10万以下的免征优惠了。所以是否申请为一般纳税人，一定要前后多多思量。

这个问答，如果从更多的细节去剖析的话，会是一个比较有趣的话题。然而更多的人希望更直接的去找到自己需要的答案，这样的简单学习方式不免让人在错觉中不能自拔。借此问答，在愉快交流的同时，笔者主要为读者朋友解答以下两方面的内容。

一、个体户与增值税纳税人身份之间的联系

1、个体户并没有大家所想象的那么“小”

在大家习惯性思维中，个体户总是与微小型经营主体相联系，业务量单一且量比较少、从业人员也不会太多。然而这些都是典型的错觉。

个体户作为一种常见的经营主体，虽然不具备法人资格，但是其经营主体身份不会限制其正常的发展和壮大。

在发达地区，部分做的比较好比较成功的个体户年，年销售额过亿是比较常见的。因此，这里阐述的主要是：个体户不再是“小”的代言人。

2、个体户可以成为一般纳税人

增值税纳税人身份主要有一般纳税人和小规模纳税人两种。个体户的经营方式，决定其属于增值税纳税人的主体。个体户既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

个体户设立之初默认为小规模纳税人。个体户要成为一般纳税人，主要有两个途径：直接由小规模纳税人向主管税务机关申请变更为一般纳税人;“年销售额”超过500万元的个体户，由自己申请或者被主管税务机关强制认定为一般纳税人。

二、增值税和增值税税率（征收率）

1、小规模纳税人增值税征收率

小规模纳税人增值税采用简易计税办法，大家所理解的增值税税率，对于小规模纳税人，实际是其只针对应税收入的征收率。通常比较常见的是3%，疫情期间优惠征收率为1%。

2、“16%”属于一般计税办法的增值税税率

采用一般计税办法的纳税人身份，只有一般纳税人，并不适用于小规模纳税人。

因此，客户需要开具16%(增值税改革以后，只能开具13%)的增值税发票。理论上讲，个体户只有转变为一般纳税人才可以开具13%的增值税发票。这里其实有一个坑，如果纳税人对于进项税额的规划不够明确，增值税税负大概率虚增。

因此，个体户为了给客户开具13%的增值税发票，就选择变更为一般纳税人并不一定属于最理智的选择。

三、比较务实的操作和选择

1、说服客户接受1%的增值税发票能有效说服客户接受1%的增值税发票，其理论基础有2点：增值税属于价外税;“羊毛出在羊身上”。对于一般纳税人而言，在不含税价款一定的情况下，选择1%或13%的增值税发票，唯一的区别就是选择把增值税由供货商代缴，或者自主申报上缴国库的不同，并不会因此增加或者降低增值税税负。对于小规模纳税人而言，主动选择13%增值税发票的意愿并不强烈。选择更高税率(征收率)的发票，徒增采购成本罢了，不会降低增值税税负。因为篇幅的缘故，在此不再举例说明，有需要的读者朋友，可以私信作者，做详细解答。2、进项税额充裕，可申请为一般纳税人部分小规模纳税人，可通过改变采购渠道、主张利益诉求等方式，做变更一般纳税人后进项税额测算。进项税额充足，可主动变更为一般纳税人。虽然，一般纳税人增值税税率“骤增”，但进项税额充分抵扣后，增值税税负不会大幅度增加。3、更多相对复杂的操作和建议现实工作中，广大财税工作者及经营管理人员经过长期的实践，总结出很多合法且有效的操作思路，给财税工作提供了很多启发。因各经营主体实际情况迥异，具体实施办法的相对负责。本文不再一一赘述，有更好思路的朋友评论区交流。朋友们也可以私信作者，进行深入讨论。

如果个体工商户是一般纳税人，则可以给客户开具13%的增值税专用发票(目前没有16%的增值税税率)，否则无法开具增值税专用发票。

个体工商户到税务机关办理备案的时候，税务机关通常会将个体工商户认定为小规模纳税人企业。主要是因为个体工商户基本没有固定的经营场所，账目核算和管理相对混乱，而且经营规模比较小，年经营规模(年营业额)低于500万元。

按照税法规定，小规模纳税人是可以转换为一般纳税人的，即年销售额如果超过500万元，税务机关便认定为一般纳税人企业;或个体工商户企业管理规范，账面清晰，有固定的生产经营场所，如果企业申请也可以认定为一般纳税人企业。

有三点建议：

如果个体工商户为一般纳税人企业，给客户开具增值税专用发票就可以了;但似乎该个体工商户是小规模纳税人，不是一般纳税人，因为无法开具增值税专用发票，如果要做成这单业务，

一是给予客户让利

个体工商户企业可以与客户协商，只能给客户开具增值税普通发票，但可以在双方谈定价格的基础上，给予客户一定比例的折扣，以减少客户不能享受进项税抵扣的部分损失。

比如给予客户10%的折扣等双方约定的折扣比例，来保住这笔生意，或赢得更多的机会。

采用这种方法的目的，可以让个体工商户继续执行小规模纳税人的税收政策，以便于减少与税收相关的成本费用方面的支出，低成本运营。

二是个体工商户企业如果有持续的接单

能力，或企业的生产经营规模持续做大，则个体工商户企业可以考虑将小规模纳税人转换为一般纳税人企业，则个体工商户企业具备了为客户开具增值税专用发票的条件。

但前提是

个体工商户企业应该配备合适的财务团队和财务会计人员，具备一定的核算水平和管理能力，使得企业的账目清晰，核算结果准确，及时准确进行纳税申报和完税。否则，企业会面临很多涉税方面的风险。

实质上，

如果个体工商户企业年销售额超过500万元，也会被税务机关认定为一般纳税人企业，那么个体工商户企业就可以为客户开具税率为13%的增值税专用发票。

三是如果客户不

接受增值税普通发票，以及给予的价格让利;而个体工商户企业又不准备由小规模纳税人调整为一般纳税人，也就是无法为客户开具税率为13%的增值税专用发票，那么个体工商户企业可以考虑，将业务介绍给可以具备开具增值税专用发票的企业，或是赚个中间费，或是给今后的业务合作争取机会。

在此需要强调的是

个体工商户企业不能为了做这笔业务，找人代开增值税专用发票，这是违规违法的，一经发现，税务机关不仅追缴税款、罚款和滞纳金，还要追究企业和相关人员的刑事责任。

总之，如果个体工商户企业不是一般纳税人企业，在面对较大规模的订单业务时，应妥善处理，不要采取极端行为。