一个月企业所得税怎么算_小规模公司企业所得税怎么算

小规模纳税人是增值税概念。小型微利是企业所得税概念。从问题上看，混淆了相关概念。

另外，一些小规模纳税人如个体工商户还可以适用核定征收，也是非常优惠的！

小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下，对于小型微利企业所得税有最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以内的，所得税税率为5%，应纳税所得额在100万-300万之间的，税负为10%。作为小规模纳税人，其应纳税所得额一般都不会超过100万，其企业所得税，有两种计算方法。

第一种是核定征收。

这种主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，在进行所得税的核算征收。

比如，某小规模纳税人2018年收入额为200万元，核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2018年的应纳税所得额为：200万*15%=30万元。

按照目前小微企业所得税优惠政策，所得税税负为5%，该企业2018年应纳企业所得税为：30万*5%=1.5万元。

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人，采取的都是查账征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账目，是一个基本的要求。

查账征收企业所得税，要从每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，来计入应纳税所得额。比如，某公司2018年，扣除这些费用税金等余额为120万元，那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元。

小规模纳税人企业所得税有两种征收方法，即查账征收和核定征收两种，下面我们逐一讲述其算法。

1. 查账征收 即是根据企业的会计利润加减纳税调整项之后的余额作为应纳税所得额，乘以对应的企业所得税税率，即得出企业应交所得税税额。公式如下:

应缴所得税额=（应税收入-成本-费用±纳税调整项）×所得税税率

2. 核定征收 即税务机关根据企业所处行业的平均所得率按照应税收入或者费用核定所得率，根据所得率计算得出应纳税额。公式如下:

应缴所得税额=应税收入×核定的所得率×所得税税率

以上即是企业所得税的两种征收方法及计算，根据2019年13号文的规定，年应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税率折算之后为5%，超过100万不足300万的部分，所得税税率折算之后为10%。下面我们举个例子计算企业所得税。

A企业为小规模纳税人，2019年一季度应税收入为50万，成本为30万，费用为10万。问题一:A是查账征收，那么一季度应预缴企业所得税多少元？问题二:如果A企业核定征收企业所得税，核定所得率为20%，一季度应预缴企业所得税多少？根据公式，问题一的答案=（50万-30万-10万）×5%=5000元，问题二的答案=50万×20%×5%=5000元。