小规模纳税人开专票和普票超过30万_小规模开普票一个月能开多少

开普票的影响

按规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元，免征增值税。此为前提，小规模纳税人会更愿意开具增值税发票，未超过标准即可享受增值税税收优惠，这不是减税措施的直接效果吗?

开专票的影响

如果销售业务开具专票，不能免征增值税，开多少就是对应交多少税，这不是没有享受增值税优惠政策吗?

所得税的影响

同时，对开票方来说，开具发票意味着销售收入有据可查，开票越多，销售收入越大。在其他条件一定的情况下，收入大计算所得税的应纳税所得额越多，可能超过小型微利企业税收优惠的标准，影响企业税负(恕我不能说太细，大家懂的!)

相互循环影响

税收多源于交易行为，交易是双方或多方发生的，像增值税就是流转税，环环相扣，上游企业开具影响其他下游企业，也是每个企业都会存在上述的情形，联合影响整体税收，包括优惠政策。

首先需要明确的是小规模纳税人同一笔收入开普票和开专票，对于能否享受国家优惠政策有很大的影响。因为收到专票的一方是可以拿去抵扣增值税税款的，而普票是不能抵扣增值税的。

其次，有什么影响呢?小规模纳税人开普票可以享受国家的优惠政策，月度销售额10万以内免税，季度销售额30万以内免税。但如果开专票的话，就不能享受这个免税的政策了，即使只开了1000元的专票，也要按照相应税率缴税。两者相同之处在于，城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地税、印花税等原地税的税种，只要是小规模纳税人，无论开的是专票还是普票，都减半征收。

第三，举例如下：A技术服务企业(湖北地区)为小规模纳税人，季度开票29万(不含税)，其中普票20万，自开专票9万。需要缴纳的税款有，增值税9万×3%=2700元，城市维护建设税2700×7%×50%=94.5元，教育费附加2700元×3%×50%=40.5元，地方教育费附加2700元×2%×50%=27元。本季度共需要缴纳2862元。但如果A企业开的都是普通发票的话，就不需要缴纳增值税和附加税。可以节省2862元的税款。

第四，到底是开普票还是开专票，还要看购买方的意愿。如果购买方是一般纳税人，那他很可能会要求你开专票给他。这种情况就无法享受国家税收优惠政策了，只能事先协商好税款谁负担的事情再开具专票。

根据小微企业普惠性税收减免政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。

但自开和代开的增值税专用发票金额需要缴纳增值税，不享受免征。

也就是说，自开和代开增值税专用发票的销售是不能享受优惠政策的，即使达不到起征点，因为增值税专用发票税款和销售额是分别注明的，而且，增值税专用发票上的税款是可以抵扣的，如果开具增值税专用发票方不缴纳税款，这个流转环节的税款就存在漏税的可能，增值税的抵扣政策是避免流转环节重复征税 但同样 如果上一个环节开具增值税专用票方未缴税，而下一个环节却抵扣了增值税专用发票的税款 那么这个环节的流转税就漏税了。

这个问题，应该反过来问：

小规模纳税人同一笔收入开普票或开专票，在国家优惠政策下，对企业有什么影响?

当然是有影响的。

最新的政策依据是财税[2019]13号文件，下面截取关于增值税部分的内容。

这里的月销售额10万元以下(含本数)指的是小规模纳税人开具的增值税普通发票。也就是说，小规模纳税人开具10万以下的普通发票增值税就免征了，不仅增值税免征，以增值税为计税基础的附加税也免征。

如果小规模纳税人开具的是税局代开的专用发票呢?对不起，因为专票可以抵扣，不能享受这样的税收优惠政策。

举个例子：

甲公司为小规模纳税人，月开具增值税普通发票10万元，那么应该进行怎样的账务处理：

1、销售确认收入，计算应交增值税

借：应收账款103000

贷：主营业务收入100000

贷：应交税金——应交增值税3000

2、因为符合免征增值税的优惠政策，将应交增值税转为营业外收入

借：应交税金——应交增值税3000

贷：营业外收入3000

经过这样的处理，增值税就免交了，同时附加税也免交。如果企业开的是增值税专用发票，这3000块税金是可以抵扣的，那么就不能免征，同时还要缴纳附加税，假如附加税的税率为11%(附加税各地有所不同)，那么应该缴纳的附加税和增值税合计为：

3000*11%+3000=3330

合计12个月就是3330*12=39960元。

最终的结果就是开具普票，可以节省39960元税款，开具专票，这39960元税款要当场交纳。

1.如果月销售额超起征点，税收优惠和开啥票，开不开票都没关系。税法规定，不管开不开票都要申报收入缴纳税收的。

2.月销售收入不足起征点的，在起征点范围内开普票可以免税;开增值税专用发票，无论月销售额是否超起征点，开票的销售都必须缴纳增值税.