个人所得税最低起征点_个税起点调整至5000元如何计算

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一(见附件)，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

如果工资每月到五千就不用考虑个税的事情，如果到五千了才开始交税的

从新年2019年1月起征个税，以5000元/月为起征点，也就是说5000元/月以内不缴纳个税，超出5000元部分的收入减除社保等应规定部分，是要按个税比例交税的。

新个税起征点从3500上调至5000，个税只是其中的一点点变化，具体政策和算法详见本文。

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

一、如何计算个税，目前个人所得税的算法是按年计税。并新设了

1、子女教育

(1)子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习;

(2)子女正在接受小学、初中，高中阶段教育(普通高中、中等职业教育、技工教育);

(3)子女正在接受高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。

每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。

扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。

扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月;

全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月

特别提示：

因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。

境内接受教育：不需要特别留存资料;

境外接受教育：境外学校录取通知书

留学签证等相关教育资料

2、继续教育

学历(学位)继续教育：入学的当月至教育结束的当月

同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证(批准)日期的所属年度，即为可以扣除的年度。

需要提醒的是

专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得

3、住房贷款利息

本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

首套住房贷款

住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同(协议)，或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询

标准方式：

每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

确定后，一个纳税年度内不变

4、住房租金

起止时间

租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月;

提前终止合同(协议)的，以实际租赁行为终止的月份为准。

备查资料

住房租赁合同或协议等

5、赡养老人

起止时间：被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

备查资料：采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议。

6、大病医疗

医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，且不超过80000元的吩

备查资料：患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。

二、工资、薪金所得税款的计算方法

具体公式：

1. 累计预扣法：居民个人

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

【其中，本期可扣除的专项附加扣除金额的计算】

上述公式中，员工当期可扣除的专项附加扣除金额，为该员工在本单位截至当前月份符合政策条件的扣除金额。

2.计算本期应预扣预缴税额。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

案例1：

某职员2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：

1月份：(10000-5000-1500-1000)×3% =75元;

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75 =75元;

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75 =75元;

进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，一直适用3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同

案例2：

某职员2017年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：

1月份：(30000–5000-4500-2000)×3% = 555元;

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10% -2520 -555 =625元;

3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10% -2520 -555-625 =1850元;

上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

您好，个税免征额上调后，个人综合所得适用如下税率表：

当年应缴税金=(综合所得-免征额-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其它扣除)×税率

保证基数5000，如果你的工资没有5000就不用说这个问题，如果你的工资高于5000，那么要减去教育基金，房贷利息或者无房租房费用1200-1500，老人赡养费等六项扣除，你工资剩余的钱才是你应缴基数。

你好，今年我们实行新个税后，无论是企业和个人对它的关注度都很高，还有人会说，降税?没感觉到，我的实际收入反而减少了，并举出了很实际的例子。我想这里可能有些误读，按照实际收入缴纳社保是一直以来的规定，现在只不过加强征收罢了。起征点提高后，有这些变化。

1、 全额支付社保。新个税其中一个重要一点就是社保纳入统一征收，将会按照个人的实际收入缴纳，而不是像以前一样，很多时候都是按照最低标准缴纳。总体来看确实是当下收入减少，但未来会更有保障。

2、 低收入者减税比例大。低收入者减税比例最大，高收入者虽然减税绝对额较多，但减税的比例远远不及中底收入者。

这里以月入10000为例，进行讲解。

以10000为基数缴纳社保，五险一金需要2220元。个税需要83.4元。实际到手工资为7696.6元。

以月入5000为例，则是这样。

以5000为基数缴纳社保，五险一金需要920元，实际到手工资为4080元。

新个税计算总体上来讲分三大类：第一类，综合征收，即工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项一起按照工资的7级超额累进税率计算，具体来讲，就是总收入减去三险一金个人部分、六项专项扣除后的余额去查找税率进行计算;第二类，经营所得，按照5级超额累进税率计算，经营所得就是之前的“个体工商户生产经营所得”“企事业单位承包、承租经营所得”“其他所得”三项合并之后的结果，总收入减去成本费用之后的结果进行计算;第三类，利息、股息、红利、转让财产等，适用税率20%，方法和之前的个税没区别。

就是 以后你的工资比如是6000 就是收多出来的那1000的税，不超过3000的算3% ，超过3000-12000的算10%。

根据新法，个税起征点由现行3500元/月提高至5000元/月。

根据十三届全国人大常委会第五次会议8月31日表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。

新的个税起征点提至5000元

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费

此次个税法修订一大变化是，将原先分别计税的进行综合征税。

上述4项综合所得的基本减除费用标准（俗称个税起征点）提高到5000元/月(6万元/年)。

个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除，多管齐下，老百姓的个税负担将会减轻，对于中等以下收入群体来说，尤为受益。

说了这么多，到底能少缴多少个税呢?让我们来算一算账。

计算公式如下：

应纳税所得额=年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由于每个人收入状况不同，适用税率也不一样，可以享受的专项附加扣除也不一致，所以，每个人的减税情况并不相同。

在此，以月入1万元(均为工资、薪金所得)进行简略测算，假设“三险一金”专项扣除为2000元，不考虑专项附加扣除：

起征点为3500元的情况下，每月需缴纳345元个税；

起征点为5000元的情况下，每月只需缴纳90元个税。

也就是说，每月可以少缴纳255元个税，降幅超过70%。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出

今天开始计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。