新的个税起征点和税率_个税起征点5000是税前还是税后

个人所得税下面设有很多征收品目，且各自的计税方式都不一样。所谓的起征点只是指工资薪金所得5000元，楼主说的800以上交税，主要是劳务报酬，头条的报酬与实习工资就是这个情况。

想了解清楚，还得来说说个人所得税：

一、个税的征收品目：

个人所得税主要分为以下几类：1、工资、薪金所得;2、劳务报酬所得;3、稿酬所得;4、特许权使用费所得;5、生产经营所得;6、利息、股息、红利所得;7、财产租赁所得;8、财产转让所得;9、偶然所得等等。

不同品目，计税方式不一样，也就产生了楼主说的有些人5000不交税，有些人800就交税的情况。

二、个税主要计税方式：

1、工资薪金所得：19年起适用累计预扣法。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

这个减除费用就是每月5000元。如果你1个月交1000的三险一金，有一个赡养老人专项附加扣除2000元，那么每月5000+1000+2000=8000元以内的工资是交不上个税的。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费：　预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000的，减除费用按800计算;每次收入4000以上的，减除费用按收入的20%计算。

稿酬所得的收入额减按70%计算。稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。劳务报酬税率表如下：

这就是楼主说的，高于800就需要缴税的情况。

值得注意的是，这个计算方式只是预扣，年终还需要进行汇算清缴。因为汇算清缴最后的税率与预扣时不一样，自然就产生退税或者补税的情况。

3、经营所得：一般个人代开发票(0.5%，各省不一)，个体工商户适用，

4、利息、股息、红利所得、偶然所得：直接适用20%的税率。

5、财产租赁所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的税率。

6、财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。适用20%的税率。

三.个税汇算清缴：

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得为综合所得。

综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内实际发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。

四、总结：

可见，个人所得税到底如何交税，交多少税，主要还是看个人获得所得的性质是哪一种，按照不同的情形适用不同的计税方式。2019年新个人所得税法实施，进行了很大的修改，由于主要涉及个人的利益，大家还需要慢慢研究。

那是因为小美女你正在搞自媒体，看了一下你的账号，是头条优质创作者;还有你微头条发的提现的记录以及视频播放量和视频播放收益情况。

现在的个税并不是说只有工资才需要缴纳，在各平台上搞自媒体，也是需要缴纳个税的，只是起征点、税率等与工资缴纳个税有所不同。

在头条创作内容的收益，是要按照劳务报酬来交税的，起征点是800，最低的税率是20%。所以综合收入没达到5000，就要扣税不足为奇，而且扣的金额还不少。

但是也不用太过于担心，此时的扣税只是一个预缴。你是一个没有毕业的大学生，没有工资收入的话，一年在头条号薅的羊毛，到年度汇算清缴的时候，都可以申请退回的。就当税务局帮你存了一年的无息存款，到年底你申请就可以退还，当然如果你不去下载个个税APP自己去申报的话，那只能充公了。

●工资、薪金预缴税款的计算方法

纳税人取得工资薪金所得时，采取的预缴方法叫“累计预扣法”，适用的费用减除标准是每月5000元，就是通俗所说的“起征点5000元”的由来。

所谓的累计预扣法，就是把个人从全年第一个月到当前月份累计取得的工资薪金收入，扣除累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其他扣除等，得出应纳税所得额，再套用正确的税率表，计算出累计需要预缴的税额，减去已经预缴的税额，得出当月应预缴的税额。

●劳务报酬所得、稿酬所得或者特许权使用费所得的预缴个税方法

这3个项目的预缴方法并不是采用累计预扣法，而是单独预扣，每次预缴税款都是相互独立的。

纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得或者特许权使用费所得的，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。

稿酬所得或者特许权使用费均以减除费用后的余额作为计算预缴税额的依据，按照20%预缴税款，其中稿酬所得还要打7折。

劳务报酬所得又根据取得的收入额适用三级累计预扣率。

●如纳税人取得四项所得中的一项或多项，要平常每次取得时预缴税款，年度终了之后汇算清缴，计算全年应纳税额，与预缴税额相比，多退少补。

如果一个纳税人在一个年度内取得上述四个项目所得，年终汇算清缴时，统一计算全年度的应纳税额，并与平常的预缴税款进行比较，多退少补。

张三本职工作是大学教师，兼职讲课、写作，一年取得工资收入25万元，讲课收入5万元，写作稿酬收入20万元。全年缴纳了三险一金共3.6万元，房贷利息支出扣除1.2万元，赡养老人扣除2.4万元，无其他扣除项目。取得讲课收入时预缴税款1万元，稿酬收入预缴税款2万元，工资薪金预缴税款4000元。

1、计算全年应纳税所得额：

=25(工资薪金收入)+5×80%(讲课劳务报酬)+20×80%×70%(稿酬收入)-6(全年基本费用)-3.6(三险一金)-1.2-2.4(专项附加扣除)=27万元。

适用20%税率，速算扣除数16920元。

2、计算全年应纳税额：

=27×20%-16920元=37080元。

3、补税：

平时预缴税款=1+2+0.4=34000元。应补税=37080-34000=3080元。

所以800元和5000元并不矛盾，差异仅仅存在于预缴税款时。

居民个人在取得不同项目的收入时，适用的预缴税款方法和减除费用标准是不同的。工资薪金是可以减除5000元/月，而劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得不超过4000元的，减除800;超过4000元的，减除20%。在全年计算应纳税额时，再把平常预缴的税款与之比较，多退少补。

一、问题分析

首先纠正一下，这个5000元不是起征点的概念，个税中没有起征点的概念。

按照个人所得税的规定，综合所得收入可以每年减除费用60000元，折合每月5000元。综合所得收入包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。这四个项目中经常性的是工资薪金所得，一般都将每月5000元的费用放到工资薪金项目中来计算个税。对于另外三项，则因为收入来源不固定，征税方式不一样，所以实际中不适用5000元的费用扣除。

二、劳务报酬

劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得

按照税法规定，这3项所得计算个税的方法是——以每次收入额减除20%的费用后再适用不同的税率来计算个税。其中稿酬收入还继续减按70%来计算个税。

在今日头条等自媒体获得的收入，在税法上都当作劳务报酬所得，以每月收入作为一次收入来计算个税。按照劳务报酬计算个税的方法，每次收入4000元以下，直接减除800元的费用，超过4000元的，再按20%来减除费用。

因为减除额是800元起步，如果你的劳务报酬收入小于800元，所以就不计算个税了，这种计算方法让大家以为是800元以下不征。其实不是的，只是不预征，它依然要纳入综合所得来进行汇算。

三、个税汇算

在第二年进行综合所得汇算时，是将你全年所有的劳务报酬累计起来重新计算个税，如果你的累计额超过4000元，就按20%减除费用后作为收入，并入工资薪金等收入，再将所有的收入对照3%~45%的税率表重新计算个税。因此，平时好像不到800元的劳务报酬不缴税，不代表着第二年汇算时不缴税。2020年的汇算期还没有结束，网上已经有很多人大叫怎么要补那么多税，这就可能是平时收入来源多而小，全年一算总账——惨了!

首先，您说的“个税起征点是5000”，应当说的的“月减除费用5000元”，而正确的说法应当是：取得综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)的居民个人，每个纳税年度可减除费用(生计费用)60000元，当然还可以减除规定的其他扣除项目。

完整的表述为：居民个人综合所得的年度应纳税所得额=综合所得收入额﹣费用60000元﹣“三险一金”等专项扣除﹣子女教育等专项附加扣除﹣依法确定的其他扣除﹣符合规定的捐赠。

至于“为什么有的人收入800以上就开始交税?”，说是缴税也对，但准确的说，是预缴。

再具体来细说：

1.对于取得工资、薪金所得的纳税人，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。

(1)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

(2)累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。这也就是包括您在内的普通大众所感觉到的“个税起征点是5000”的缘由。

2.对于取得劳务报酬的纳税人，在预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

再按规定的劳务报酬所得所适用个人所得税预扣率来计算预扣的劳务报酬个人所得税。

这就是包括您在内的普通大众所感觉到的“有的人收入800以上就开始交税”的缘由。

研究以后，发现了以下情况：

1. 工资薪金是单位代扣的，每个月扣除基本费用5000元;

2. 拍视频，平台是当做劳务报酬来扣的，每次收入不超过四千元的，按800元的扣除计算;每次收入4000元以上的，扣除费用按收入的20%计算。

3. 按照新的个税规定，小王做汇算清缴有可能会退税。因为劳务报酬平时的税率最低为20%，有可能会高于最后汇算清缴时综合所得的税率。

年终汇算清缴的这个环节：

1. 工资薪金的费用扣除标准在逐年的提高，从最初的800元到了现在的5000元，而劳务报酬等项目的扣除标准还是在800。随着社会发展，工作的形式越来越多样化，那么对于从事劳务或者写作等职业的自由职业者来说，平时如果没有费用扣除，倘若收入本就不高，那么会对资金流有影响。而年末又会集中进行汇算清缴，也加大了税务的负担。如何兼顾和统筹这类群体，可能是个值得思考的问题。

2. 目前有些地方可能对劳务报酬和稿酬有混淆之处。毕竟两者在预缴时的税率是不同的，如果能分清的，应当分清。

个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，平时采取的是代扣代缴方式，年终合并在一起汇算清缴，多退少补。其中工资薪金每个月扣除额为5000元，劳务报酬等三项每次所得不超过4000元的扣除额为800元，超过4000元的扣除额为20%，税率为20%。汇算清缴统一适用工资薪金的累进税率。

实习赚的钱，在头条赚的钱，都是劳务报酬，不是工资薪金。

工资薪金平常是按月扣除5000元的费用，尽管与工资薪金同属综合所得，但劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得只是在次年度个税汇算清缴时与工资薪金合并，而平常预缴预扣个税时，按各自的税率计算个税。

由于新个税法相对较为复杂，先捋一下要点，便于朋友们先建立构架：

一、新个税法起征点

(一)工资薪金5000元/月;

(二)劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项起征点都是800元/次;

(三)财产租赁所得起征点也是800元/次;

你所说的头条征税800元起，就是稿酬收入超过起征点了。

二、综合所得的范围

(一)工资薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)选择纳入综合所得的年终一次性奖金;

纳税人若有劳务报酬，稿酬，特许权使用费这三项所得，年终必须和工资薪金所得一起作为综合所得进行汇算清缴。

三、四项综合所得的预缴及汇缴

(一)工资薪金所得由发工资单位即扣缴义务人平常预扣预缴，年终再根据汇算清缴。

(二)劳务报酬，稿酬，特许权使用费由支付所得的单位即扣缴义务人在支付时预扣预缴，年终并入综合所得汇算清缴。

(三)预扣预缴时就涉及到题主所说的起征点问题了：

1、工资薪金低于5000元/月不缴，反之则根据计算判断是否缴纳;

2、劳务报酬、稿酬特两项800元以下不交，800元到4000元扣除800元以后按20%税率计算缴纳，4000元以上按扣除20%后的余额乘以税率20%计算缴纳;

3、特许权使用费项800元以下不交;800元到4000元先扣除800元以后，其结果再扣除30%，然后按20%税率计算缴纳;

4000元以上先扣除20%以后，其结果再扣除30%，然后乘以税率20%计算缴纳;

(四)年终汇缴时要合并计算上述四个综合所得，按规定计算出应纳税额，然后与已经预扣预缴的税额比较，前者大于后者，缴税;反之，退税。

四、新个税改革的三个亮点(便于大家形成理论体系)

(一)提高起征点到5000元/月;

(二)增加六项专项附加扣除(子女教育，继续教育，赡养老人，房贷利息，房屋租金，大病医疗)

(三)历史上首次建立综合与分类相结合的个人所得税税制。