子女教育专项附加扣除个税标准（双胞胎能否按独生子女享受扣除个税）

不得不说，国家在落实《政府工作报告》的精神方面，还是很有效率的。2022年3月5日，在第十三届全国人民代表大会第五次会议上，明确提出了：将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。2022年3月28日，国家就下发了《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)，个人所得税专项附加扣除，由原来的6项，新增至7项。

一、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除

1.3岁以下婴幼儿的个税扣除标准是多少?

对于家里有3岁以下的婴幼儿，每个孩子，每月按照1000元的标准，进行抵扣。

对于父母来说，有两种选择：一是由一方按照1000元的标准，进行扣除。二是双方分别按照500元的标准，各自扣除。

2.3岁以下婴幼儿个税扣除政策，什么时候开始执行?

该项政策，自2022年1月1日起，正式实施。扣除方式一旦确定，在一个纳税年度内，是不可以变更的。

3.享受3岁以下婴幼儿个税扣除政策，起算时间是什么?

从婴幼儿出生，至年满3周岁的前一个月，其父母可以享受该项专项附加扣除。其中：起始时间与婴幼儿出生月份保持一致;终止时间，与子女教育专项附加扣除时间可以进行衔接。

也就是说，父母享受完3岁以下婴幼儿专项附加扣除政策以后，还可享受子女教育专项附加扣除政策。

4.3岁以下婴幼儿个税扣除政策，纳税人应该填报哪些信息?

对于符合享受该政策的父母，通过个税APP申报即可。填报内容包括：配偶及子女姓名、身份证件类型及号码，本人与配偶之间的扣除分配比例等。

需要注意的是：

1.如果婴幼儿没有身份证号：父母在选择身份证件类型时，可以选“出生医学证明”，填写相应编号和婴幼儿出生时间即可。

2.如果婴幼儿有身份证号：父母在选择身份证件类型时，可以选“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可。

3.出生证明等资料，实行申报即可享受、资料留存备查的管理方式，享受该政策待遇的父母自己留存备查即可。

二、其他6项个人所得税专项附加扣除标准

1.子女教育

每个子女抵扣标准为1000元。

2.继续教育

学历教育，抵扣标准为400元;技能人员职业资格教育、专业技术人员职业资格继续教育，抵扣标准为3600元。

3.住房贷款

本人或者配偶单独或者共同使用银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房的，抵扣标准为1000元。

4.租房租金

根据城市类别、人口、规模，划分为3个标准：直辖市、省会(首府)、计划单列市以及国务院确定的其他城市，抵扣标准为1500元;除了上述城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，抵扣标准为1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，抵扣标准为800元。

5.赡养老人

总体扣除标准为2000元。如果是非独生子女，可以由子女协商，确定分配金额。

6.大病医疗

在医保目录范围内，个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

完善三孩生育政策配套措施，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，多渠道发展普惠托育服务，减轻家庭生育、养育、教育负担。

有多个子女怎样选择扣除方式

国家在三胎政策实施之后，不少家庭拥有多个子女。那么，有多个子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?

记者了解到，子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。子女教育专项附加扣除的主体是子女的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人，可以比照执行。子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女。

有多个子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式。比如对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

住房贷款对首套房如何认定

对于“住房贷款利息专项附加扣除”，纳税人遇到的情况最为复杂。记者了解到，热点问题主要包括首套房的认定等。

按照规定，纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

有纳税人表示，如果自己用贷款买了一套房，由于工作需要将该房屋贷款还清后置换了另一套房，第二套房贷银行依旧给的是首套房贷款利率。

第一套房没享受过贷款利息政策，那么第二套房贷利息可以享受住房贷款利息扣除政策吗?税务部门对此表示，根据现行政策规定，如果纳税人没有申报过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。

税务部门另举例称：妻子在A省市婚前有首套住房贷款，婚前已经享受了首套住房贷款利息扣除。婚后夫妻二人在B省市买了新房并记在丈夫名下，丈夫婚前没有买过房子，这种情况下，如果B省市的新房符合首套贷款条件，丈夫是否能享受贷款利息专项附加扣除?这种需要分情况处理。一种情况是，婚后如果妻子就婚前已购住房申请继续享受住房贷款利息扣除，夫妻双方均不能再就其它住房享受住房贷款利息扣除。另一种情况是，婚后如果妻子未就婚前已购住房享受住房贷款利息扣除，且丈夫之前也未享受过住房贷款利息扣除，则丈夫可以就其婚后新购住房享受住房贷款利息扣除。

双胞胎能否按独生子女享受扣除

对于“赡养老人专项附加扣除”，除了兄弟姐妹如何分摊的问题，还有纳税人提出了双胞胎是否可以按照独生子女的标准享受扣除。

记者了解到，赡养老人专项附加扣除的主体包括负有赡养义务的所有子女。具体扣除标准为：独生子女按照每月2000元标准定额扣除;非独生子女应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊扣除最高不得超过每月1000元。

对于双胞胎来说，不可以按照独生子女标准享受扣除。双胞胎需要共同赡养父母，双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人，因此每个子女不能独自享受每月2000元的扣除额度。

那么，非独生子女，如果由父母指定或兄弟协商后，能否由某位子女按每月2000元扣除?税务部门表示“不可以”。因为按照规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1000元。