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北京天用律师事务所
2025/4/10 18:45:23
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税收筹划是企业或个人在合法合规的前提下，通过合理安排财务活动、优化税务结构，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。
一、个人所得税筹划案例
1. 综合所得年度汇算的退税与补税
案例：小李全年工资薪金35万元，稿酬收入2万元，办理综合所得年度汇算时发现需要补税560元。原因是稿酬收入合并计算后适用税率提高至25%，导致补税。
筹划建议：纳税人可通过合理分配收入来源（如将部分收入转化为适用较低税率的收入类型）或充分利用专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息等）来降低税负。
2. 专项附加扣除的虚假申报风险
案例：小冯为少缴税款，虚假填报子女教育专项附加扣除，税务机关通过大数据核验发现后，暂停其扣除资格并责令更正。
筹划建议：纳税人应依法如实填报专项附加扣除，避免因虚假申报导致税务风险。同时，可通过合法途径（如增加捐赠扣除）优化税务结构。
二、企业所得税筹划案例
1. 研发费用加计扣除的合规应用
案例：阳泉煤业集团通过市级研发费用税前加计扣除异议项目鉴定机制，确认9个研发项目符合加计扣除条件，有效减轻了企业税负。
筹划建议：企业应规范研发项目管理，确保研发费用归集的准确性和合规性，以充分享受税收优惠政策。
2. 出口退税的风险防范
案例：某农产品经销企业因未对出口应征税货物开具发票，被要求补缴增值税2.46万元。
筹划建议：企业应加强对出口业务涉税政策的理解，确保收入确认和申报的合规性，避免因操作失误导致税务风险。
三、增值税筹划案例
1. 增值税留抵退税的合规操作
案例：长春经开区税务局通过《税收风险案例汇编》指导企业规范增值税留抵退税操作，帮助企业规避实务风险。
筹划建议：企业应定期梳理增值税进项税额，确保留抵退税申请的准确性和及时性，同时关注政策变化，避免因操作不当引发税务风险。
2. 设备更新税收优惠的精准适用
案例：德牧卫浴科技公司在“智改数转”设备更新中，通过“项目管家”团队辅导，精准适用税收支持政策，减轻了资金压力。
筹划建议：企业应充分利用税收优惠政策，如设备更新、技术改造等领域的税收支持，降低经营成本。
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答父母子女遇有下列情形的，子女可免除赡养义务——（1）未婚或离异的成年子女无经济收入、丧失劳动能力或不能独立生活的；（2）已婚的成年子女本身无经济收入，其家庭的收入不足以维持当地基本生活水平的；（3）父母对子女有严重犯罪行为。比如父母犯有杀害子女、虐待子女严重的、遗弃子女的或强奸女儿等行为的，丧失要求被害子女赡养的权利，对子女来说就是可以免除赡养义务。如果被害子女自愿赡养的，法律并不禁止。需要指出的是，无给付赡养费能力的成年子女虽然可以免除给付义务，但生活上的照料、精神上的慰藉义务不能免除。
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内容：实务中，部分实际施工人对诉讼风险认知度不够，混淆了客观事实及法律事实，认为己方施工是客观事实无需置疑，故无需对己方完成施工的事实及施工范围进行举证。殊不知庭审情况瞬息万变，一旦对方不认可该实际施工人的身份，亦不认可其完成的工程范围、工程量的情形下，实际施工人将面临非常重的举证责任。对于日常缺乏证据收集意识及风险防范意识的实际施工人而言，一旦无法完成举证或超过举证期限举证，很可能被判承担不利法律后果。
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答《婚姻法》第37条第2款规定：关于子女生活费和教育费的协议或判决，不妨碍子女在必要时向父母任何一方提出超过协议或判决原定数额的合理要求。
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内容：因其他原因，子女确不宜随母方生活的，如母亲的经济能力及生活环境对抚养子女明显不利的，或母亲的品行不端不利于子女成长的，或因违法犯罪被判服刑不可能抚养子女的等等。2）母亲有抚养条件不尽抚养义务，而父亲要求子女随其生活的；
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2023/10/10 10:19:31
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爷爷/奶奶/姥姥/姥爷对于孙子女/外孙子女的探望权同样需要得到尊重与保护
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答如果孩子自己升学需要的费用增加了，或者因为生病需要大额的医疗费用，而抚养自己的一方没有支付能力，那就可以去法院起诉，要求增加抚养费，法院会予以支持。
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“子女抚养权”纠纷8种情形_夫妻离婚孩子抚养权怎么判定
内容：根据《民法典》第一千零八十四条以及《民法典》婚姻家庭编的司法解释（一）第四十四条规定，不满两周岁的子女以由母亲直接抚养为原则。但母亲有下列情形之一的，也可随父亲生活：
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答夫妻协议离婚后，还可以要求增加子女抚养费。原抚养费金额不足以维持当地实际生活水平；因子女生病上学，实际需要超过原金额；有其他正当理由增加的，人民法院应当支持子女要求父母增加抚养费的。
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内容：在婚姻存续期间夫妻共同出资购买了一处房产，并登记在未成年的女儿名下，夫妻双方离婚时根据协议将该房产归男方所有，后因女儿未履行过户手续，男方遂诉至法院，请求将该房产过户到自己名下，会获得法院的支持吗？
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“子女抚养权”纠纷8种情形及裁判规则（法院判决子女抚养权的依据）
内容：4、单独随祖父母或外祖父母共同生活多年的孩子根据《民法典》婚姻家庭编的司法解释(一)第四十七条规定，如果父母抚养子女的条件基本相同，双方均要求直接抚养子女，但子女单独随祖父母或者外祖父母共同生活多年，且祖父母或者外祖父母要求并且有能力帮助子女照顾孙子女或者外孙子女的，可以作为父或者母直接抚养子女的优先条件予以考虑,6、有继父母的孩子根据《民法典》婚姻家庭编的司法解释(一)第五十四条规定，生父与继母离婚或者生母与继父离婚时，对曾受其抚养教育的继子女，继父或者继母不同意继续抚养的，仍应由生父或者生母抚养。
2022.08.16 18:36:13
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